客户离开雇主时应该如何处理401k

客户向其财务顾问寻求指导的关键领域之一是离开雇主时如何处理其401(k)。在许多情况下，正确的答案是将这笔钱存入IRA，将这笔钱存入新雇主的计划(如果适用)，或者在某些情况下，将资金留在其旧雇主的计划中。

如果客户的401(k)余额中有一部分由其雇主的股票组成，则您可能需要考虑另一种分配方式，称为未实现净增值或NUA。该技术是税法的一部分，使投资者有机会将这些公司股票分配到应纳税账户，并根据股票成本相对于当前市场价值缴纳所得税。

其余未投资于公司股票的帐户仍可以转到IRA，以保留这些资产的递延税款性质。由于股份可能会在多年中的不同时期累计，因此您的客户将需要从其公司的计划管理员那里获取此成本基础信息。

账户分配

吉姆·布兰肯希(Jim Blankenship)在其博客FinancialDucksInARow.com上指出，NUA规则中的一项规定规定，退休帐户的全部价值必须在同一日历年内分配。他说：“如果您没有在一个纳税年度内完成帐户的全部分配，则NUA不再适用。这里的关键是，在纳税年度结束时，您的401(k)计划资金仍然不能存入帐户。包括您的NUA存量和所有非NUA款项在内的所有物品都必须在该纳税年度内删除。”

这样可以避免将一些钱留在旧雇主的计划中，同时将股票分配到应税帐户中，以利用NUA待遇。如果未完全分配帐户，并且股票已分配到应纳税帐户，则应根据股票的市场价值而不是成本基础缴税。

实物分配：股份必须实物分配到应纳税账户，根据NUA规则不允许以现金分配价值。

触发事件：NUA只能与触发事件结合使用，包括

服务分离

帐户持有人的死亡或残疾

到达年龄59½

在职退出的能力本身并不是触发事件，而是与达到59½岁相关。

确定NUA是否是正确的方法

Robinson Smith Wealth Advisors的David Robinson说：“如果与当前价格相比，库存的成本基础非常低，那么，NUA很有用。”这是因为，如果根据NUA规则在分配后至少持有低基数股票一年，则出售所得的任何收益都将按照更优惠的长期资本收益率征税。与最终以普通所得税率对股票的价值纳税相比，这可以节省大量税款。

罗宾逊补充说：“对于在退休账户中拥有高比例投资资产的投资者，NUA可以帮助他们将部分资产分散到应纳税账户中。”这很重要，原因有很多。除了有机会以较低的资本利得率缴纳出售股票的税款以外，这种税收多样化还可以对冲未来税率不确定性。

当客户离开雇主的退休计划中有公司股票时，NUA并非总是正确的方法。罗宾逊告诫说：“如果成本基础和股票价值之间的差异很小，或者如果投资者可能对该交易施加相当大的税收打击，那么，NUA可能就没有太大意义。”这是一种计划机会，您可以在其中显示您作为客户顾问的价值。

请注意，如果要使用NUA，则不需要在公司股票的所有股票上使用它。为了管理您和您的客户要管理的资本收益和所分配股票的成本基础，您可以挑选NUA对待的股票。如果需要的话，其余的股份可以结转到IRA中，作为全部帐户分配的一部分。

根据Blankenship的说法，另一个规划考虑因素涉及房地产规划。他说：“在原始拥有人去世后，如果有股票接受了NUA处理，则该股票在继承时不会升值。受益人(或遗产)获得的收益与经过NUA处理的股票的原始所有者在原始分配之后所获得的收益相同。有时候这可能会使继承人感到惊讶，因为出售NUA处理过的股票仍然需要征集资本收益。”

NUA可以用作另一个计划工具，在客户离开雇主时就其401(k)向客户提供建议。该工具可以为这些客户的计划选项增加一定程度的灵活性。