企业主可以通过现金平衡退休计划获利
由于联邦和州所得税的综合税率高达45%，许多企业主正在寻找任何可能的方式来减轻其税收负担。幸运的是，有一种鲜为人知的策略，可以在大幅减少税收的同时支付自己的费用。现金余额设定受益计划(DB)是一种以节税方式创建退休金的方法。
什么是现金余额计划及其运作方式?
现金余额计划类似于传统的DB养老金计划，并且与401(k)定义缴款(DC)计划有一些主要相似之处。像传统的DB计划一样，使用公式来计算收益，并向参与者承诺退休时会带来一定收益。通常，公式基于雇员收入的百分比以及供款的利率，该利率将在退休时提供预定的金额，通常为一次性付款形式。
计入利率由雇主保证，与计划的投资绩效无关。由于该公司提供担保，因此可能需要他们向退休金利益担保公司(PBGC)购买保险。但是，只有25个或更少参与者和仅覆盖所有者的计划的专业服务公司可以免除此要求。PBGC的覆盖范围增加了保护，以确保保证金足够强大，足以覆盖参与者最终退休的时间。
在积累期间，个人参与者无法指导其帐户的投资。计划资产被汇总和投资。如果计划的投资组合收益低于贷记利率，则可能导致计划资金不足。高于贷方利率的回报会导致计划资金过剩。计划终止时，任何不足都必须由计划发起人弥补。
或者，如果有多余的金额，那么该金额将被征收消费税。虽然很高兴获得高投资回报率，但这可能会导致较低的未来供款限额，因为当前的一次性总收益最高为290万美元。回报率接近贷方利率的低波动性投资组合通常是管理投资的最佳方法。
像401(k)一样，每个参与者都收到一份对帐单，并拥有一个个人帐户，该帐户具有基于贷记利率的假设帐户值。这些帐户由计划精算师维护，该精算师会生成年度参与者报表。退休时，参与者可以根据其帐户余额获得年金，也可以一次性支付，然后计入IRA或其他雇主的计划。
现金余额计划是强有力的递延税收策略
现金余额计划是合格的ERISA计划-这意味着捐款被视为在线可扣税费用。线下扣除很有吸引力，因为它们减少了美元兑美元的收入。现金余额计划的慷慨捐助限额随年龄增长而增加。60岁及以上的人每年可以贡献超过200,000美元的税前捐款。如果所有者的配偶是公司的雇员，则缴款额可能翻倍，达到40万美元或更多。
为了提高税收抵免，所有者通常会将现金余额与DC计划配对，以延迟更大的收入。当前在2020年，401(k)限额允许企业主缴纳高达57,000美元，如果他们超过50岁，则缴纳6,500美元。与401(k)一起建立现金余额计划将使他们的合并缴费限额大大高于仅带有401(k)。在退休时，如果将资金结转，则余额可以继续投资并递延递延税款直至要求最低分配的年龄。
