出口企业如何缴税「外资企业纳税」

文章来源：Stripe官方微信
原文链接：出海企业缴税难？Stripe Tax 合法缴税助攻来了

编者语：本文为“税务合规指南”系列vol.1，将带你快速了解什么是销售税、增值税、商品及服务税。该系列将会持续从不同角度详解海外税务，敬请期待~

管理税务事宜并保持合规并非易事，尤其在业务规模扩大时。所有卖家都必须了解自己的公司在哪里有纳税义务、应该收多少税以及该如何处理收来的税。

商家销售的产品越多，销售地点越多，税收就会越繁琐。对于线上商家来说，税收问题尤其复杂，因为他们的客户通常来自许多不同的州和国家。这就意味着卖家需要耗时耗力去了解每个司法管辖区的税收规定，以确保合规、避免支付罚款和利息。

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税率还会定期或不定期地发生变化。比如仅2021年，美国就实施了近600项税率调整；许多欧洲国家也已经或即将修改其增值税税率，以应对新冠疫情对经济的影响。

本文涵盖了间接税的基础知识，如增值税 (VAT)、商品及服务税 (GST) 和销售税。以及 Stripe Tax 如何帮助商家做到合规缴税。

间接税

政府征税有两种途径：

1. 直接税

向负税人直接征收，如针对个人收益或企业利润征收的所得税，此时负税人即纳税人

2. 间接税

通过纳税人向负税人间接征收，如通过商家向消费者征收的销售税、增值税或商品及服务税，此时纳税义务人（商家）并非税收的实际负担人（消费者）。

直接税和间接税的区别

间接税的征税对象既包括实物产品，也包括非实物产品（数字产品和服务）。

对实物产品征税

对实物产品的税务处理取决于发货地和收货地，以及每个司法管辖区对产品分类的方式。不同城市、州和国家之间有很多差异。

例如，在洛杉矶市中心买一件毛衣需缴纳的销售税是9.5%，而在洛杉矶附近的卡尔弗城购买同一件毛衣则需要缴纳10.2%。

这些地方差异也延伸到了产品类型上。比如，在德克萨斯州，牛仔靴是免税的，但登山靴却不是；在爱尔兰，儿童鞋免税，但成人鞋则不免。

对数字产品征税

数字产品和服务的例子包括电子书、在线课程、音乐文件和网站会员资格等。由于数字产品和服务一般没有有形的形式，税收管辖区会根据自己对“数字产品”的定义制定相应法规。

在欧盟，如果符合以下四条标准，就需按数字产品纳税：

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相对来说，数字产品在全球经济中是新生事物，法规也是新的或还在不断发展，在国与国甚至州与州之间的差异很大，这就要求商家的合规标准能够跟上法规变更的步伐。

做到税务合规的方法

为履行间接税征收义务，卖家首先需要回答这样几个问题：

完成以下4个步骤，做到合规缴税！

第1步：评估商家在征税地的征税义务

要做到遵守规定，商家首先需要了解自己的征税义务。商家通常需要在任何有客户的地方征税，即使并非是公司实体所在地。一些司法管辖区只要求商家在超过销售阈值（某一时期内在一个国家获得的特定数额的收入或交易数量）时才征税。

在美国，销售税的起征点因州而异。可以是基于年收入，也可以是基于交易量。在欧盟，注册门槛因国家而异，但向欧盟客户销售数字产品的非欧盟商家在进行首次交易时就要开征。

第2步：征税注册

向任何客户征税之前，商家需要在满足注册阈值的州或国家进行注册。

在美国，请访问负责销售税的机构网站，了解注册须知。如果商家已达到注册阈值，那么注册截止日期因州而异。例如德克萨斯州的州外商家需在达到阈值后第四个月的第一天去注册，而罗得岛州要求商家在达到阈值后每年的1月1日前注册、征收并开始上缴销售税。

在欧洲，欧盟引入了增值税一站式申报服务（VAT One-Stop-Shop，简称VAT OSS）以简化欧洲各国的注册程序。欧盟商家在本国注册、非欧盟商家选择任一欧盟国注册后，就无需在远程销售货物或服务的其它欧盟国家再注册了。脱欧后，英国采取了一种不同于欧洲VAT OSS的增值税注册程序。

第3步：确定税率和待遇

税率因管辖区、产品和服务的不同而存在差别。商家需要考虑到所售产品的细微差别。

美国没有全国性的销售税制度，不同州的销售税率各不相同，且不同税收管辖区会有选择地按照卖方或买方的所在地征收，商家销售涉及的管辖区（市、县、州）越多，税收就越复杂。

按照各州税法，根据商家的所在地或客户所在地征收销售税

类似美国，欧盟内部的增值税税率也不相同——匈牙利最高，为27%；而卢森堡最低，为17%。对于跨境欧盟交易，商家需要确定哪个国家可能需要征收增值税，以及由商家所有者还是客户负责缴纳税款。

欧洲各国增值税税率差异

第4步：报税与收税

报税时，商家需要向每个机构提交纳税申报单，通常是注册并收税的州或国税局。在美国的一些州，如果销售税不是在州一级管理的，那么可能还需要在市或县一级申报。报税的截止日期取决于州或国家，根据店铺年收入和其他因素可能会有变化。商家可能会被要求每周、每月或每年上缴税款。如果在注册的州没有销售任何产品，那么也可能需要上报（零申报）。

Stripe可帮助商家税务合规

Stripe Tax内置在Stripe当中，无需第三方集成或插件。它可以自动计算并征收美国所有州及30多个国家的间接税，降低了全球税务合规的复杂性，从而使您可以专注于发展自己的业务。

明确注册地并收税：根据店家的Stripe交易查看需要在哪里征税，然后注册，之后即可方便地在一个新的州或国家切换税务征收。卖家可以通过在现有的Stripe中添加一行代码来开始收税；也可以向Stripe的无代码产品（例如Invoicing）添加征税功能。

注册税款缴纳：Stripe Tax提供了网站链接，一旦超过征税阈值，商家可通过这些网站来注册。

自动收税：无论卖的是什么、卖到哪里，Stripe Tax都可以计算并收取正确税额。它支持数百种产品和服务，并且不断监测和更新税收规则和税率。

简化报税和缴税工作：Stripe 会为每个报税地点生成分项报告和税务摘要，帮助商家轻松报税和上缴税款。

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作为网络支付基础设施提供商，Stripe为世界各地雄心勃勃的公司提供了与互联网其他部分一样简单的无国界的程序化的资金转移服务。我们的团队分布在全球各地几十个办公室，每年为从初创企业到财富500强的各规模企业处理数千亿美元的业务。

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