员工社保公积金账务处理「发放工资扣除社保和公积金会计分录」

在日常工作中，财务人员月末需要计提工资或者社保一金，这就要求财务人员具备一定的实操能力，下面以案例的形式来给大家详细介绍相关知识。

1.员工迟到扣款：

员工工资7000元，迟到扣款200元，不考虑其他因素，实发6800元。

借：管理费用/制造费用等----工资6800

贷：应付职工薪酬--工资 6800

借：应付职工薪酬--工资 6800

贷：银行存款 6800

2.代扣员工欠款的账务处理：

员工工资8000元，之前从公司借款10000元，每月从工资中扣2000元用来还款，不考虑其他因素。

借：管理费用或制造费用等---工资8000

贷：应付职工薪酬-----工资8000

借：应付职工薪酬-----工资8000

贷：银行存款6000

其他应收款----员工借款 2000

3.多扣个税的两种账务处理方法

（1）员工工资12000元，个人负担社保公积金1800元，个税156元，实发工资10044元。

借：管理费用或制造费用等---工资12000

贷：应付职工薪酬----工资12000

借：应付职工薪酬---工资12000

贷：银行存款 10044

其他应付款----个人负担社保公积金 1800

应交税费---应交个人所得税 156

（2）申报缴纳个税时，扣除了专项附加扣除1000元后，实际缴纳个税126元，应交个人所得税科目余额为30元。

实际缴纳时：

借：应交税费----应交个人所得税 126

贷：银行存款 126

①将多扣的税金30元退还给员工

借：应交税费----应交个人所得税 30

贷：银行存款 30

②暂不处理，下个月做工资表时少扣员工个税30元。

4.多扣社保的两种账务处理方法

员工工资12000元，个人负担社保公积金1800元，实发工资8200元。由于计算尾数差异，个人部分实际扣款1798元，其他应付款--个人负担社保公积金余额为2元

（1）将多扣的2元退还给员工

借：其他应付款---个人负担社保公积金 2

贷：银行存款 2

（2）暂不处理，下个月做工资表时少扣员工社保2元。

5.员工离职代缴社保的处理

员工离职，在公司代缴一个月社保，公司及个人负担部分556元全部由个人承担。

支付社保时：

借：其他应收款----员工556

贷：银行存款 556

员工交回社保款

借：银行存款 556

贷：其他应收款--员工556

6.员工不缴纳社保是否申报个税？

【解析】应据实申报。不要因为掩盖一个错误，而犯另外一个错误。