高薪员工的401k规则

使401(k)如此受欢迎的原因之一是缴费限额高，但这些帐户对某些员工的限制比对其他员工的限制更大。如果您是公司中收入最高的公司之一，则有可能被视为高薪员工(HCE)，这会减少您被允许为401(k)供款的数量。以下是有关谁被视为HCE的详细信息，以及这如何影响您的401(k)。

什么是高薪员工?

高薪雇员(HCE)是符合以下条件之一的个人：

他们在一年中或上一年中的任何时候都拥有公司5%以上的股份，无论他们的实际薪酬如何。

他们在2020年或2021年从企业中获得了超过130,000美元的收入，而且-如果雇主进行所谓的“最高薪选举”，他们的薪酬将在前20%的雇员中名列前茅。

第一条规则很简单，但是第二条规则可能会有些混乱。对于许多公司而言，这意味着如果您的收入超过给定年份的阈值，则您将被视为HCE。对于其他公司，只有当您的收入超过收入限制并且在按薪酬排名时，您在公司所有个人的前20%之内，您才可以被视为HCE。

假设我们有一个10人的公司。首席执行官亚当(Adam)收入500,000美元，并拥有公司90%的股份。然后是贝蒂(Betty)，年薪35万美元，查尔斯(Charles)，年薪200,000美元。丹妮尔拥有公司10%的股份，但每年仅赚7万美元。最后，还有六名其他雇员的年薪都在40,000美元以下。

在此示例中，Adam显然将是一名HCE，因为他拥有该公司5%以上的股份，并且年收入超过13万美元。丹妮尔(Danielle)也将被视为HCE，因为尽管她的薪水并不高，但她拥有该公司5%以上的股份。Betty和Charles也将被视为HCE，除非该公司决定进行薪酬最高的选举。在10人的公司中，前20%的员工将是前两名员工-Adam和Betty。在这种情况下，Betty仍将被视为HCE，但Charles不会因为他不在最高收入20%范围内，即使他的收入远高于该年度的上限。

大多数员工不必担心被视为HCE，但是公司必须进行年度非歧视性测试，以确保401(k)不会不公平地偏爱HCE而非非HCE。

HCE的401(k)缴款限额

2021年的401(k)供款限额为$ 19,500，如果您年满50岁，则为$ 26,000。HCE可能能够缴纳这些限制，也可能无法缴纳，这取决于公司的非HCE向其帐户缴纳的金额。

公司的年度非歧视性测试必须确保HCE的平均贡献不超过非HCE的平均贡献高出2%。HCE捐款总额也不能超过非HCE捐款总额的两倍。

如果401(k)未通过非歧视测试，则公司必须立即采取措施纠正该问题，否则该计划可能会失去其纳税资格。该公司可以通过为非HCE 401(k)做出额外的贡献或要求HCE撤回其部分捐款来解决此问题。

考虑其他退休帐户

如果您有资格获得高薪雇员，并且对401(k)供款的限制超出了您的期望，那么您始终可以使用其他类型的退休帐户。您可以改开个人退休帐户(IRA)，但您的供款在2021年限制为6,000美元，如果您年满50岁，则限制为7,000美元。

如果您有高扣除额的健康保险计划，您也可以使用健康储蓄帐户(HSA)-2021年个人的自付额为1,400美元或更多，或家庭为2,800美元或更多。从技术上讲，这些帐户不是退休帐户，但它们提供了许多好处，使它们成为储蓄的理想选择。您的供款会减少您当年的应税收入，医疗取款始终是免税的，并且65岁以后您可以进行非医疗取款而不会受到处罚，尽管您会欠这些税。个人可能会在2021年为HSA捐款3,600美元，家庭可能会为7,200美元捐款。55岁及以上的成年人可以再增加1,000美元的限额。

如果您没有其他选择，请考虑应纳税经纪帐户。您需要缴纳会费和收入税，但是如果您持有投资一年或更长的时间，您的收入就必须缴纳长期资本利得税而不是所得税，这可以为您省钱。

请记住，HCE的定义每年都会略有不同，因此，如果您正处于泡沫中，请确保在开始存钱之前，确保每年可以为401(k)捐款。如果不确定您是HCE还是获准捐款多少，请与您公司的人力资源部门联系。