这是如何通过慈善捐款来减少增税的机会

超高净值和高净值投资者的任何可能的税收变更都可能导致税收负担增加。这意味着人们有动机去寻找保护财富的方法。

减少暴露于特定的拜登预期增加税收的风险的一些解决方案包括进行慈善捐赠-对慈善机构来说是一个加分。在这些工具中，有剩余的慈善信托和捐助者建议的资金。

CRT是一项复杂的安排，需要律师成立和维护会计师。近年来，DAF变得更加简单，便宜得多，并且已经大为普及。

两种工具都可以对现金捐款(当年或结转五年)进行所得税减免，现金捐赠额最高可达捐赠者调整后的总收​​入的60%，捐赠资产最高为AGI的30%。这些捐款也可以减少应税遗产的规模。

除了这些相似之处，这两辆车是完全不同的。

这些特征给许多富裕家庭带来了新的吸引力，他们等待着看国会是否批准拜登的雄心勃勃的税收议程。还有可能的变化将大大降低目前的1170万美元的赠与税和遗产税免税额。

对于CRT，它们将资产收入汇入税收优惠的现金流，该现金流将流向捐赠者或其他指定的非慈善受益人。此收入流在固定期限内流动，或经常在非慈善受益人的整个生命周期内流动。

规则要求对这些信托进行设计，以便在此期间结束时，至少有10%的资金可用于捐赠给一开始就指定的慈善机构。

出售信托资产的收益无需缴税，直到这笔现金可能会在数年后转到非慈善受益人手中。当资产由个人持有时，其出售会在出售当年产生资本利得税。

这种差异为CRT捐赠者带来了巨大的优势，因为他们可以用高度赞赏的资产为这些信托提供资金，然后通过调整收入流以将税收负担分散多年来管理其最佳回报，同时最大程度地降低税收风险。如果正如预期的那样，本届国会提高高收入者的资本利得税税率，这种优势将得到提高。

DAF不允许散布给非慈善受益人。所有捐款，包括从捐赠资产中获得的收益，最终都必须捐赠给慈善机构。但是对于许多捐助者而言，DAF仍具有明显的优势，包括：

同时，随着DAF的普及，他们受到批评，认为这是获得大量慈善税减免的一种方式，但多年来却并未真正惠及慈善事业。

然而，发展援助基金在2019年对合格慈善机构的实际赠款总额超过250亿美元，比2015年增加了93%。此外，支持者说，发展援助基金的资金筹措与指导捐赠之间的差距使捐助者有时间评估候选慈善机构的优点。对于CRT，这种延迟可能会持续成年。但是，由于它们的可访问性不足使它们有些神秘，因此CRT往往在关键雷达下飞行。

这两种设备中哪一种最有效取决于个人情况-需要保护多少财富，是否需要收入流以及涉及哪些慈善目标。

易于创建。大多数大型金融服务公司都为个人客户提供DAF帐户。与创建CRT所需的大量法律工作相比，设置它们相对简单。

大大降低了成本。创建CRT可能会花费数千美元的法律费用，最重要的是，会产生来自会计人员的经常性费用(用于处理所需的IRS申请)以及来自财务顾问(用于管理信托资产)的费用。相比之下，金融机构对DAF的收费通常每年在0.1%到1%之间，具体取决于金额，再加上一笔小额的托管账户托管费。

很大的灵活性。个人或家庭可以创建DAF并为其提供资金，并在当年获得DAF的扣除额。然后，他们可以等待数年来指定慈善受益人并直接指定捐款。有了CRT，捐助者就不得不在建立信托时指定慈善机构的压力。这样的选举很难改变，因为它们是不可撤销的信托，而发展援助基金会则可以不断审查给定的目标，并可以举行定期的家庭会议，讨论候选慈善机构的优点。

进入门槛低。通常，DAF最初的资金可以低至5,000美元。使用CRT时，在某些情况下，该金额可能仅占创建法律费用的一半，更不用说资助它了。

可以贡献的资产类型具有很大的自由度。只要评估方法符合IRS规定，DAF的贡献就可以包括私人企业的股份，精美艺术品之类的收藏品，甚至是加密货币。这给了捐赠者更多的机会来减免税，而不必花很多钱，因为捐赠者可以捐赠他们可能拥有的各种各样的资产。

帮助逐项列出税收减免。对于较富裕的捐助者，DAF是一种有资格在几年内逐项列出税收减免的方法，而不是采用标准扣除的方法。由于DAF捐款可以在捐款的当年扣除，因此，申报人可以将对他们来说通常是两年的慈善捐款(可能要在数年之后再进行合并)合并为一年用于税收目的。这样，他们就可以达到美国国税局(IRS)的门槛，该门槛是2017年税法中设定的，有资格进行逐项扣除。此功能及其简单性和低成本已导致DAF的使用迅速增加。2019年对他们的捐款(388亿美元)比2015年增长了80%。