私人基金会与捐助者建议的基金或两者兼而有之

在某些时候，有慈善倾向的个人可能会认为，到处向各种非营利组织开支票已经不再可行了。

对于那些想要以更持久的方式在一生中甚至以后帮助更大的利益的人，选择包括私人基金会或捐助者建议的基金。虽然它们很相似，但存在一些差异可以帮助您确定其中一个(或两个)是否适合您。

加利福尼亚州圣莫尼卡 Capital Intelligence Associates 的联合创始人、经过认证的理财规划师米切尔克劳斯说：“它们都是一种设备，可以让你现在捐款，然后随着时间的推移发放。”

“最大的不同在于，捐助者建议的基金是一个更简单的解决方案……但不允许有那么多的灵活性，”克劳斯说。

这里有一些提示可以帮助您做出决定。

捐助者建议的基金

一般来说，这些都很容易设置和维护：您为您的帐户注资并获得税收减免，然后可以随着时间的推移决定何时以及向慈善事业提供多少资金。

这些基金由社区基金会或其他团体(即医院或教堂)或可能隶属于富达投资或先锋等金融公司的全国性非营利组织赞助。有些基金可能对您的赠款去向更严格。

“假设它是由一个宗教组织赞助的——它可能有它不会资助的慈善机构，”新泽西州普林斯顿 EKS Associates 的首席和高级财富顾问 CFP Howard Hook 说。

“只要提前确定它会接受你推荐的赠款，”胡克说。

对于捐赠者建议基金的贡献金额，您可以获得高达调整后总收入 (AGI) 60% 的税收减免。对于增值资产，扣除上限为 30%。如果您超过这些捐赠限额，您可以将超额扣除额结转最多五年。

胡克说，还值得知道的是，一项临时规则(2020 年和 2021 年)允许价值高达您的 AGI 100% 的慈善现金捐款并不适用于您投入捐助者建议基金的资金。

这些基金可能有也可能没有您需要设置的最低金额，尽管它们通常都会给您带来年度费用。例如，在 Fidelity Charitable(这些基金的最大赞助商之一)，没有最低限额，费用约为每年余额的 1%。这包括管理费用和投资费用，并从您的账户中扣除。

您还可以将持有超过一年的资产(例如股票或房地产)捐赠给捐赠人建议基金，一般来说，资产价值可以获得税收减免。

纽约 Creative Financial Concepts 的 CFP 和规划总监大卫·门德尔斯 (David Mendels) 表示：“当您捐赠高度增值的财产时，您基本上可以避免支付出售资产时本应缴纳的资本利得税。”

此外，如果您愿意，可以从您的帐户进行匿名捐赠。而且，目前没有分配您捐款的时间表。(捐助者建议资金的这一方面受到批评者的抨击，他们认为个人正在捐款并获得税收减免，但不一定及时发放赠款。)

私人基金会

一般来说，设立私人基金会涉及更多的工作和成本。这可能会降低它对资源有限的个人的吸引力。

例如，根据美国捐赠基金会的数据，您可以为专门从事基金会管理的服务花费 4,500 美元到处理该流程的私人律师的费用高达 25,000 美元。

“在他们有大约 200 万或 300 万美元可以捐赠之前，我通常不会认真与客户就基金会进行对话，”Capital Intelligence Associates 的克劳斯说。“你最终可能会在会计师和律师上花费更多，而不是你关心的事业。”

除了持续的管理费用外，还有捐助者建议的资金不附带的纳税申报要求。而且，一般来说，每年必须分配 5% 的资产，并且可以对净投资收入征收 1.39% 的消费税。

对您的基金会捐款的税收减免低于捐助者建议的基金：现金限制为 AGI 的 30%，公开交易的证券限制为 20%。(尽管您可以结转最多五年的超额金额。)

尽管如此，“有些人对能够管理基金会感到非常强烈，”EKS Associates 的 Hook 说。

其中一部分是私人基金会在您想要支持的事业方面提供的灵活性。

“你有更多的控制权，因为你基本上可以给任何你想要的人，”胡克说。

您还可以选择希望在董事会中任职的人，并就慈善事业做出决定。

根据基金的类型，你可以捐赠给现有的公益慈善事业，让国际助学金，颁发奖学金，甚至直接用于救灾和困难补助个人，给予资金，根据基础源。一些私人基金会也创建了自己的运营计划，尽管大多数没有。

“有人谁想要完全控制，或已被一个企业家，喜欢从地上爬起来，一个私人基金会可以吸引人的东西建设，”克劳斯说。

使用这两种方法

有些人可能认为同时设立基金会和捐助者建议的基金对他们来说是有意义的。原因之一是隐私。

克劳斯说：“有时，一个人希望得到基金会捐赠的宣传，但他们也可能支持一项他们不一定希望公开的事业。”“这可以通过捐赠者建议的基金匿名完成。”

例如，他说，一个人可能支持一个有争议的事业——即，在枪支权利或堕胎权利的某一方面——并且宁愿让公众看到这一事实。