税收差距是一个真正的问题但反向税收差距也是如此

正如我们所选官员的辩论，如何最好地解决30万亿美元的国家债务，同时增加支出水平并解决财富不平等，但税收政策处于讨论的最前沿，不应该令人惊讶

在这种情况下，人们特别关注税收差距。该“差距”是纳税人依法欠美国政府但实际上并未征收的税额。

然而，税收差距是基于对数百万纳税人的估计的宏观衡量。它在个人层面上的翻译不一致。事实上，许多人——处于各个应税收入水平——都体现了一些人所说的“反向税收差距”。

这些人多缴税款，而且经常重复。鉴于这种现象，虽然缩小税收差距似乎是一个值得称赞的目标，但也应优先考虑缩小反向税收差距。

美国国税局长期以来一直在研究税收差距作为衡量税收合规性的一种方式。根据美国国税局的数据，最近对 2011、2012 和 2013 年的估计显示，包括个人和企业在内的所有类型纳税人的年平均总税收差距约为 4410 亿美元。

在延迟付款和审计之后，净税收缺口约为 3810 亿美元。美国国税局估计，这些数字转化为约 83.6% 的合规率，或者在执法努力后为 85.8%，这导致国税局得出结论，也许令人惊讶的是，“总的来说，几十年前的税收差距估计始终表明美国享有较高且稳定的自愿纳税合规率。”

然而，重要的是，尽管该国的税收差距比许多其他国家小得多(意大利大约是其两倍)，但它可能正在增加。美国国税局专员查尔斯·雷蒂格 (Charles Rettig) 最近表示，如果没有得到充分解决，涉及加密货币、离岸交易和非法收入的交易最终可能导致超过 1 万亿美元的税收缺口。

关注税收差距是合乎逻辑的，尤其是在整体税收增加的情况下。

很明显，我们应该执行我们的税法。执法是行政部门的工作，包括国税局。国税局的使命是“通过帮助美国纳税人了解和履行其税务责任，并以诚信和公平的方式执法，为美国纳税人提供最优质的服务。”

雷蒂格指出，“我们的使命宣言反映了我们的价值观：我们将‘服务’放在首位，让美国人更容易理解和履行他们的纳税义务，这是美国国税局为影响税收差距所能做的最重要的事情。”

也许正是这种服务意识导致了这种有趣的比较。在 2020 财年，美国国税局完成了 452,515 项个人所得税检查，产生了约 55 亿美元的建议增税，平均每次检查 12,230 美元。然而，其 16,305 次封闭式检查(针对涵盖各个收入水平的个人回报)导致建议退款超过 8.13 亿美元。

现在，导致建议退款的 16,305 次考试似乎并不是一个很大的总数。但请记住，我们谈论的是一组由 IRS 检查的纳税人和纳税申报表。据推测，美国国税局谨慎地利用其有限的资源，并将其审计主要集中在最有可能导致额外税收的有问题的回报上。

然而，即使在这个选定的(读作：嫌疑人)群体中，事实上，也有数以千计的纳税申报表被审查的纳税人多缴了超过 8 亿美元的税款。想象一下，这如何推断到一般的回报人口。

那么，这意味着什么?

税收差距是真实存在的，但反向税收差距也是如此。因此，虽然有太多人少缴税款，但也有太多人多缴税款，主要是因为他们不了解税法、犯错和/或无法获得足够的专业帮助。

需要明确的是，美国国税局确实在努力提供帮助，并且需要承认诸如纳税人权益保护服务之类的服务。但它们还不够。

错失机会和错误

税务合规行业也是如此。有许多杰出的税务专业人士积极与客户合作，以​​确保他们获得所有可用的抵免和扣除，同时仅报告需要报告的收入。

但也有许多税务专业人士承担着更多的行政职责，从客户那里获取信息并将其输入到适当的税务表格中。

这份清单很长，但个人最常见的错失机会或错误包括：

由于计税基础计算或记录不当而多缴资本利得税;

不申请可用的税收抵免;

不利用慈善捐款和开支的扣除额;

不了解税收优惠账户，例如 IRA、401(k) 计划、健康储蓄账户和灵活储蓄账户;

不扣除州和地方税，包括不征收所得税的州的销售税;和

支付过多的预估税和预扣税。

这些问题所需的解决方案比大多数人愿意承认的要复杂。

我们可能需要更多的国税局执法人员，但我们还需要进一步投资于纳税人和税务专业教育和支持。

那么新的审计方法呢?作为常规审计过程的一部分，如何寻找缺陷并寻找多付?

更好的合规技术、更简单的税收规则以及对专业税务咨询的补贴，包括恢复此类咨询费用的可扣除性，也应该成为解决方案的一部分。

一种或另一种方式，仅仅关注税收差距是不够的;我们还必须解决反向税收差距问题。