富人青睐的税收策略后门罗斯在民主党的最新计划中幸存下来

富人青睐的退休税策略在民主党最新的社会和气候支出计划中幸存下来，此前的早期版本将其置于砧板上。

所谓的罗斯后门策略是富人绕过适用于罗斯个人退休账户的收入和储蓄限额的一种方式。

简而言之，该策略涉及投资者向非罗斯账户捐款，然后将其转换为罗斯 IRA。

罗斯 IRA 为富人带来两大好处：如果资金在 59½ 岁之后撤出，则投资增长和账户提款均无需纳税，并且没有要求从 72 岁开始的最低分配额，就像传统的退休账户一样。

“富人这样做的原因是他们不想为他们的投资纳税，”纽约森林山的税务和雇员福利律师 Albert Feuer 说。“事实上，他们没有任何 RMD 规则进一步增加了 [账户]。”

众议院筹款委员会提议将漏洞作为广泛改革的一部分，以使税法更加公平并为民主党的社会和气候议程(当时设想高达 3.5 万亿美元)筹集资金。委员会于 9 月通过了这些措施。

然而，白宫周四发布的价值 1.75 万亿美元的“重建更好”框架——温和派和进步派议员几个月谈判的结果——将保持漏洞完好无损。

税收改革的新愿景还省略了众议院一揽子计划中包含的许多其他退休措施，例如针对超过 1000 万美元账户的新 RMD 规则。

然而，谈判仍在进行中，退休规则可能会重新出现——尤其是如果民主党增加了提高立法总价的措施并需要寻找新的资金来源。

例如，这些可能包括对州和地方税的联邦税收减免的当前 10,000 美元上限的更改。

“在我们真正制定法律之前，我们无法确定其中会包含什么内容，”Feuer 警告说。

后门罗斯

现行法律不允许年收入超过140,000 美元的单身纳税人向 Roth 账户提供任何捐款。(已婚夫妇联合报税的限额为 208,000 美元。)

但是，法律允许高收入者将税前 IRA(没有收入限制)中的资金转换为 Roth IRA。(他们必须为转换后的资金缴纳所得税。)此类税前 IRA 可能持有 401(k) 计划的大量资金，其资金已展期。

(虽然对税前 IRA 的供款没有收入限制，但高收入者不能为超过一定收入的供款申请税收减免。门槛因人是否有工作场所而异退休计划。)

众议院税收提案将禁止将 IRA 和 401(k) 资金转换为 Roth 账户。它将在 2032年适用于应税收入超过 400,000 美元的单身纳税人或收入超过 450,000 美元的已婚纳税人。

超级后门罗斯

现行法律还允许采用“超级后门罗斯”策略，以将更多资金投入罗斯 IRA。

IRA 每年的供款限额为 6,000 美元。(50 岁以上的人每年可以额外投入 1,000 美元。)

但是 401(k) 和其他工作场所计划有更高的限制。在某些情况下，通过“税后”供款，工人每年最多可节省 58,000 美元(50 岁以上者可节省 64,500 美元)。

与 Roth 账户不同，这种税后储蓄的投资增长是应纳税的。然而，富有的投资者通常会通过将这些税后资金迅速转换为 Roth IRA(所谓的大型后门策略)来避税。

众议院税收提案将禁止员工的所有税后供款，并禁止将税后供款转换为罗斯账户。该措施将从 2022 年开始适用于所有收入水平。

(根据美国计划赞助委员会的数据，目前只有五分之一的 401(k) 计划允许这些税后捐款。)