民主党将针对富人的401(k)和IRA限制重新纳入他们的重建更好计划

众议院民主党提出了几项规则来限制富人的退休账户，这是与该党的“重建更好的社会和气候支出计划”相关的税法广泛重组的一部分。

富有的个人有超过10万的退休储蓄$将不得不动用每年他们的帐户，在一个新的类型所需的最小分配，或RMD的，根据最新的法律由众议院预算委员会发布星期三晚上。

立法者还将为富人堵上“后门罗斯”税收漏洞，一旦这些账户超过 1000 万美元，就禁止进一步向个人退休账户供款。

这些措施旨在遏制将 401(k) 计划和 IRA 用作富人的避税地。

这些提案已包含在 9 月份的初始众议院税收提案中。然而，在与民主党成员进行了长时间的谈判后，白宫从10 月 28 日发布的1.75 万亿美元框架中取消了退休计划规则，民主党成员担心该计划的某些税收和其他要素。

然而，一些较早的退休建议并没有重新出现在新的迭代中。

例如，最初的立法将禁止IRA 投资，如私募股权，要求所有者是所谓的“合格投资者”，这种身份与财富和其他因素有关。

并且一些规则将比最初提出的晚数年生效。

立法草案仍有待修改，旨在提高年收入超过 40 万美元的家庭和公司的税收，以资助扩大获得儿童保育、家庭护理和医疗保健的机会;为中低收入者减税;并投资于遏制气候变化的措施。

共和党人坚决反对该计划。利润微薄的民主党人无法承受在参议院和众议院几乎没有人投票通过该措施的后果。

目前尚不清楚参议院将如何最终确定税收措施和广泛方案的其他方面。

“这有点像国际象棋游戏，”威斯康星州格林贝市的会计师和遗产规划师罗伯特·基布勒说。“参议院什么时候采取行动?”

1000 万美元账户的 RMD

目前，账户所有者的 RMD 与年龄而非财富相关。根据现行法律，罗斯 IRA 所有者也不受这些分配的约束。(一个例外：死亡时继承的 IRA。)

众议院立法将增加这些规则，要求所有年龄段的富有储户每年提取大部分退休金余额。他们可能欠这些基金的所得税。

这个公式很复杂，取决于账户规模和账户类型(税前或罗斯)等因素。这是一般前提：账户持有人必须提取价值超过 1000 万美元的账户的 50%。较大的账户还必须从 Roth 账户规模中提取超过 2000 万美元的 100%。

只有收入超过 400,000 美元的个人才需要分配。已婚纳税人共同申报的门槛为 450,000 美元，户主为 425,000 美元。

该条款将在 2028 年 12 月 31 日之后开始。(在 9 月众议院提案中，它将在 2021 年 12 月 31 日之后开始。)

Keebler 说，拥有数百万美元退休储蓄的人可能会改变他们的财务计划，以规避这些规则的影响。

“可能已经有 600 万美元的人 [例如] 可能决定不将更多的钱投入他们的 IRA，而是投入人寿保险或其他法定避税场所，”Keebler 说。

后门罗斯

罗斯 IRA 对富有的投资者特别有吸引力。投资增长和未来提款是免税的(59½ 岁以后)，并且不需要像传统的税前账户那样在 72 岁时提款。

但是，向罗斯 IRA 供款有收入限制。到 2021 年，如果收入超过 14 万美元，单身纳税人将无法储蓄。

但现行法律允许高收入个人通过“后门”捐款存入罗斯 IRA。例如，投资者可以将传统的 IRA(没有收入限制)转换为 Roth 账户。

现行法律还允许使用 401(k) 计划中的税后储蓄对罗斯 IRA 进行“大型后门”捐款。(这个过程让富人可以兑换更多的钱，因为 401(k) 计划比 IRA 有更高的年度储蓄限额。)

众议院立法将解决这两个问题。

首先，它将禁止 401(k) 和其他工作场所计划和 IRA 中的任何税后供款转换为罗斯储蓄。该规则将适用于 2021 年 12 月 31 日之后的所有收入水平。

其次，如果储户的应税收入超过 400,000 美元(单身人士)、450,000 美元(已婚夫妇)或 425,000 美元(户主)，他们将无法将税前储蓄转换为罗斯在 IRA 和工作场所退休计划中的储蓄。它将在 2031 年 12 月 31 日之后开始。

IRA 供款限额

现行法律允许纳税人无论账户大小如何都可以向 IRA 供款。

但是，如果个人退休账户(包括工作场所计划)的总价值超过 1000 万美元，该立法将禁止个人向罗斯 IRA 或传统 IRA 做出更多供款。

本节的规定是从 2028 年 12 月 31 日之后开始的有效纳税年度。(在 9 月众议院提案中，它本应在 2021 年 12 月 31 日之后开始。)

一旦收入超过 40 万美元，该规则将适用于单身纳税人;已婚夫妇超过 450,000 美元;和超过 425,000 美元的户主。